Beneficiario Final en Perú: qué es, quién debe declararlo y cómo cumplir con SUNAT

En el Perú, las empresas y entidades jurídicas deben cumplir con diversas obligaciones tributarias y de transparencia ante la administración tributaria. Una de las más importantes en los últimos años es la declaración del beneficiario final, una obligación establecida para identificar a las personas naturales que realmente controlan o se benefician de una empresa.

Esta medida forma parte de las políticas internacionales de transparencia financiera, prevención del lavado de activos y lucha contra la evasión tributaria. Por ello, la SUNAT exige que las empresas informen quiénes son las personas que poseen o ejercen control efectivo sobre una organización.

En este artículo te explicamos qué es el beneficiario final en Perú, quiénes están obligados a declararlo, cuáles son los plazos establecidos por SUNAT y qué sanciones pueden aplicarse si no se cumple con esta obligación.

¿Qué es el beneficiario final?

El beneficiario final es la persona natural que posee, controla o se beneficia de una empresa, sociedad o estructura jurídica, incluso cuando su participación no sea visible de forma directa en los documentos societarios.

El objetivo de esta obligación es transparentar la propiedad real de las entidades y evitar que las empresas sean utilizadas para actividades ilícitas como:

• evasión tributaria

• lavado de activos

• financiamiento del terrorismo

• corrupción

Por ello, la normativa exige identificar a las personas que ejercen control efectivo sobre una organización, aunque no figuren formalmente como socios principales.

Los beneficiarios finales se identifican aplicando estos criterios en orden:

• Primero, las personas naturales que posean directa o indirectamente al menos el 10% del capital social o de las acciones de la empresa.

• Si no hay ninguna, quienes controlen la empresa por otros medios.

• Solo si tampoco se identifica a nadie, quien ocupe el puesto administrativo más alto, como el gerente general.

Estos criterios permiten identificar a las personas que realmente controlan la empresa.

Base legal del Beneficiario Final en Perú

La obligación de declarar el beneficiario final se encuentra regulada por diversas normas emitidas por el Estado peruano y la SUNAT.

Las principales disposiciones legales son:

Decreto Legislativo N.º 1372
Establece la obligación de identificar al beneficiario final de las personas jurídicas y otras estructuras legales.

Resolución de Superintendencia N.º 185-2019/SUNAT
Regula el procedimiento para presentar la Declaración Jurada Informativa de Beneficiario Final mediante el Formulario Virtual 3800.

Resolución de Superintendencia N.º 041-2022/SUNAT
Precisa aspectos relacionados con plazos y obligaciones de presentación.

Estas normas forman parte del marco legal que busca fortalecer la transparencia tributaria y societaria en el país.

¿Quiénes están obligados a declarar el Beneficiario Final?

La declaración del beneficiario final debe ser presentada por todas las personas jurídicas domiciliadas en el Perú que cuenten con RUC activo.

Entre las entidades obligadas se encuentran:

• Sociedades anónimas (S.A. y S.A.C.)

• Empresas individuales de responsabilidad limitada (E.I.R.L.)

• Sociedades comerciales de responsabilidad limitada (S.R.L.)

• Asociaciones

• Fundaciones

• Organizaciones no gubernamentales (ONG)

• Cooperativas

• Otras entidades sin fines de lucro

Esto significa que la obligación no depende de la actividad económica del contribuyente, sino de su condición de persona jurídica registrada ante la SUNAT.

Plazos y actualizaciones de la declaración

La declaración del beneficiario final no debe presentarse todos los años, sino únicamente en determinados casos.

En general:

Si la empresa ya presentó su declaración, solo deberá actualizarla cuando cambie el accionariado o el control de la empresa, dentro de los 30 días hábiles siguientes al cambio.

Si la empresa nunca presentó la declaración, la SUNAT puede notificar al contribuyente mediante el Buzón SOL para que regularice la obligación.

El cronograma de presentación suele seguir el último dígito del RUC, de manera similar a las declaraciones tributarias mensuales.

Por ello, es importante revisar periódicamente el Buzón Electrónico de SUNAT para verificar si existen requerimientos relacionados con esta obligación.

Nuevos obligados a declarar el Beneficiario Final (SUNAT 2025)

La Resolución de Superintendencia N.º 168-2025/SUNAT amplió el universo de contribuyentes obligados a presentar la Declaración Jurada Informativa sobre Beneficiarios Finales.

De acuerdo con esta norma, el plazo máximo para presentar la declaración dependerá de los ingresos netos obtenidos durante el año 2024.

El cronograma oficial es el siguiente:

Si tu empresa se encuentra dentro de alguno de estos tramos, es recomendable revisar los ingresos netos del ejercicio 2024 y preparar la información con anticipación.

El incumplimiento puede generar multas significativas y observaciones por parte de la administración tributaria.

Importante: legalización de la hoja de Beneficiario Final

Un aspecto clave del proceso es la legalización notarial de la Hoja de Beneficiario Final.

El beneficiario final llena el formato del Decreto Supremo N.º 003-2019-EF, legaliza su firma ante notario (o autoridad consular) y se lo entrega a la empresa, que lo guarda como sustento.

La legalización notarial permite:

• otorgar fecha cierta al documento

• validar la autenticidad de la información declarada

• garantizar que el documento esté firmado por el propio beneficiario final

A la SUNAT no se le presenta esta hoja en físico: la empresa presenta la declaración en línea con el Formulario Virtual N.º 3800.

Multas y sanciones por no declarar el Beneficiario Final

No cumplir con la declaración del beneficiario final puede generar sanciones importantes para las empresas.

Las principales consecuencias son:

Multa equivalente al 0.6% de los ingresos netos

Con:

• mínimo de 5 UIT

• máximo de 50 UIT

Si presentas la declaración por tu cuenta, antes de que SUNAT te notifique, la multa se rebaja en 100%.

Además, la SUNAT puede:

• bloquear ciertos trámites administrativos
• iniciar procesos de fiscalización tributaria
• exigir la regularización inmediata de la información

Por ello, es recomendable cumplir con esta obligación dentro de los plazos establecidos.

Recomendaciones contables para cumplir con esta obligación

Para evitar errores o sanciones, es recomendable aplicar algunas buenas prácticas dentro de la empresa.

Entre las principales recomendaciones se encuentran:

Mantener una ficha interna actualizada del beneficiario final.

Informar al contador o asesor tributario cada vez que cambie la participación accionaria.

Conservar documentos relevantes como:

• escrituras públicas

• certificados de acciones

• documentos de identidad de socios

• poderes de representación

Si administras varias empresas, es recomendable mantener un registro digital consolidado para evitar omisiones.

Estas prácticas facilitan el cumplimiento de la normativa tributaria y reducen riesgos frente a fiscalizaciones.

¿Por qué es importante cumplir con la declaración del Beneficiario Final?

Cumplir con esta obligación no solo permite evitar sanciones, sino que también aporta beneficios importantes para la empresa.

Entre ellos:

mejora la reputación empresarial frente a bancos y proveedores

aumenta la confianza de clientes e inversionistas

fortalece la transparencia corporativa

demuestra cumplimiento con las normas tributarias

Cada vez más instituciones financieras y organismos internacionales exigen mayor transparencia sobre la propiedad de las empresas.

Por ello, mantener esta información actualizada es una práctica recomendada de buen gobierno corporativo.

Conclusión

La declaración del Beneficiario Final en Perú es una obligación establecida por la normativa tributaria para identificar a las personas naturales que realmente controlan o se benefician de una empresa.

Esta medida busca fortalecer la transparencia empresarial y prevenir delitos financieros como el lavado de activos o la evasión tributaria.

Las empresas con RUC activo deben verificar si están obligadas a presentar la declaración, revisar el cronograma de SUNAT y preparar la información requerida dentro de los plazos establecidos.

Cumplir con esta obligación no solo evita multas o sanciones, sino que también contribuye a mejorar la transparencia y formalidad de las empresas en el país.