Deudas en SUNAT: cómo saber si tu empresa debe y qué hacer en cobranza coactiva

Si tu empresa tiene deudas en SUNAT, lo usual es enterarse tarde: por una orden de pago que nadie abrió en el buzón electrónico, por una cuenta bancaria embargada o porque el banco niega un crédito al ver la deuda en las centrales de riesgo. Mientras tanto, el tributo impago suma intereses cada día y, si llega a cobranza coactiva, SUNAT puede embargar apenas vencen siete días hábiles.

Aquí tienes cómo consultar la deuda de tu RUC, de dónde sale, cuánto crece, qué hacer si te notifican una cobranza coactiva, cómo pedir el fraccionamiento del artículo 36 con las condiciones de 2026 y cuándo prescribe.

Cómo saber si tienes deudas en SUNAT

SUNAT ofrece dos consultas oficiales: una completa, con la Clave SOL de la empresa, y una pública, que solo pide el número de RUC.

01Paso 1: Ingresa a SUNAT Operaciones en Línea

Entra con el RUC, el usuario y la Clave SOL de la empresa. El reporte también se pide en un Centro de Servicios al Contribuyente, adonde debe ir el representante legal o un tercero con carta poder legalizada.

02Paso 2: Revisa tus valores pendientes de pago

Sigue la ruta «Revisión de mis deudas», «Valores pendientes de pago» y «Consulta de valores pendientes de pago». Puedes buscar por número de valor o por periodo, hasta seis meses por consulta, con el año y el mes juntos: de 202601 a 202606, por ejemplo. Lo que ya está en cobranza coactiva aparece con el estado «en cobranza coactiva».

03Paso 3: Genera el reporte con firma digital

Desde el resultado puedes generar un reporte en PDF con firma digital, código URL y QR, útil para un banco o un socio. No incluye algunos conceptos, como el anticipo de renta, y SUNAT puede emitir valores nuevos después.

Consulta pública por RUC, sin Clave SOL

Para revisar a un cliente, a un proveedor o a tu propia empresa sin entrar a SOL, usa la consulta de SUNAT Información reportada a centrales de riesgo. Escribes el RUC y ves si tiene deuda tributaria exigible o declaraciones omitidas. Según SUNAT, esa información se actualiza cada semana.

De dónde salen las deudas de una empresa

Para SUNAT, la deuda tributaria tiene tres partes: el tributo, las multas y los intereses. La cobra con documentos que llama «valores»:

Lo más común es declarar a tiempo y no pagar: la orden de pago llega al buzón con los intereses calculados y es exigible desde el día siguiente de notificada. La resolución de determinación suele llegar tras una fiscalización.

Aunque no tengas el dinero, presenta igual la declaración. Sin ella no puedes fraccionar esa deuda, y SUNAT tiene seis años en lugar de cuatro para cobrarla. Si dudas de los pasos, revisa cómo declarar el IGV y la renta mensual en SUNAT. Las multas tienen sus propias reglas, que encuentras en la guía de multas de SUNAT para empresas.

Intereses de SUNAT: cuánto crece la deuda

El tributo que no pagas a tiempo genera un interés con la Tasa de Interés Moratorio (TIM). En soles, la TIM es de 0.9 % mensual desde el 1 de abril de 2021 (Resolución de Superintendencia N.° 044-2021/SUNAT) y sigue vigente en 2026. Se aplica cada día desde el día siguiente al vencimiento hasta el pago: la tasa diaria es la TIM entre 30, o sea, 0.03 %.

Las multas se actualizan de otra forma: desde 2024, por la Ley N.° 31962, con el interés del artículo 1244 del Código Civil y no con la TIM, desde la fecha en que SUNAT te exige el pago.

Ejemplo: tu empresa declaró un IGV por pagar de S/ 20,000 y no lo pagó. Si lo cancelas 90 días después del vencimiento, los intereses suman S/ 540 (S/ 20,000 × 0.03 % × 90). No parece mucho, pero en cobranza coactiva el problema ya no es el interés: es la cuenta embargada sin poder pagar sueldos ni proveedores.

Qué es la cobranza coactiva de SUNAT

Es el procedimiento con el que SUNAT cobra a la fuerza una deuda exigible. Lo dirige un ejecutor coactivo, funcionario de SUNAT que debe ser abogado, y empieza cuando te notifica una Resolución de Ejecución Coactiva (REC): una orden de pagar en siete días hábiles, bajo advertencia de embargo.

Pasa a cobranza coactiva la deuda de una orden de pago notificada, de una resolución de determinación o de multa no reclamada a tiempo, o de una pérdida de fraccionamiento no reclamada.

Los siete días hábiles se cuentan desde el día hábil siguiente a la notificación. Desde el 1 de marzo de 2023, la notificación electrónica se considera hecha el día en que el documento se deposita en tu buzón SOL, aunque nadie lo abra. Un dato a tu favor: SUNAT no cobra costas ni gastos del procedimiento (Ley N.° 30264).

Qué embargos puede ordenar SUNAT

Vencidos los siete días hábiles sin pago ni fraccionamiento aprobado, el ejecutor puede registrar la deuda en las centrales de riesgo y ordenar cualquiera de estos embargos, sin un orden obligatorio:

Si un cliente recibe la orden de retener y aun así te paga, SUNAT puede declararlo responsable solidario. Los bienes embargados pueden terminar en remate.

Cobranza coactiva: qué hacer paso a paso

01Paso 1: Identifica qué valores te están cobrando

La REC debe indicar el nombre del deudor, el número de la orden de pago o resolución, el tributo o multa, el periodo, la cuantía con intereses y el total; si le falta un dato, es nula respecto de ese valor. Los documentos del procedimiento están en la opción «Expediente virtual» de SUNAT Operaciones en Línea.

02Paso 2: Comprueba que la deuda sea correcta

Cruza cada valor con tus declaraciones y pagos. Si la deuda ya está pagada, fue declarada prescrita o se le cobra a otra persona, pide al ejecutor que concluya el procedimiento con un escrito en el Formulario Virtual 5011. Si la orden de pago salió por un error, puedes presentar el Formulario 194 por la Mesa de Partes Virtual.

03Paso 3: Paga o pide el fraccionamiento dentro del plazo

Puedes cancelar por internet desde SUNAT Operaciones en Línea o en los bancos autorizados. Si no puedes pagar todo, presenta de inmediato la solicitud de fraccionamiento: SUNAT tiene hasta 30 días hábiles para responder, y mientras tanto el ejecutor puede embargar. Todo pago en cobranza se aplica primero a los intereses.

04Paso 4: Si ya te embargaron, pide el levantamiento

Cuando pagues o tengas la resolución que aprueba el fraccionamiento, pide el levantamiento con el Formulario Virtual 5011. Desde el 26 de junio de 2026, la Ley N.° 32678 obliga al ejecutor a emitir la resolución que levanta la retención y a enviar los oficios a las entidades en un plazo máximo de 24 horas.

Fraccionamiento SUNAT: requisitos (art. 36)

El artículo 36 del Código Tributario permite el aplazamiento (pagar todo más adelante), el fraccionamiento (pagar en cuotas) o ambos, según la Resolución de Superintendencia N.° 161-2015/SUNAT. No alcanza a los tributos retenidos o percibidos, como las retenciones de quinta categoría o el IGV que retuviste.

Requisitos del fraccionamiento

• Haber presentado todas las declaraciones de la deuda que quieres fraccionar.

• Tener la condición de domicilio fiscal habido.

• No tener en la cuenta de detracciones, al día hábil anterior a la solicitud, un saldo mayor al 5 % de la UIT (S/ 275 en 2026).

• No estar en liquidación judicial o extrajudicial.

• Pagar la cuota de acogimiento y entregar garantías, cuando corresponda.

Plazos, cuotas e intereses en 2026

Los montos se calculan con la UIT de 2026, que es de S/ 5,500:

Qué deudas no puedes fraccionar

• Las retenciones y percepciones.

• La deuda del último periodo vencido y la del que vence en el mes de tu solicitud, salvo el IGV de empresas con ventas anuales de hasta 150 UIT (S/ 825,000).

• El impuesto temporal a los activos netos (ITAN).

• Las deudas ya aplazadas o fraccionadas, salvo excepciones.

• Las deudas que estás reclamando, apelando o discutiendo en el Poder Judicial.

• Las multas rebajadas por el régimen de gradualidad.

Cómo se solicita en SUNAT Operaciones en Línea

1. Pide tu deuda personalizada en «Mi fraccionamiento», «Solicito Fraccionamiento art. 36», «Fracc Art 36» y «Generación de pedido de deuda», el mismo día en que presentarás la solicitud.

2. Llena el «Formulario Virtual 687 Solicitud Fraccionamiento Art. 36 CT»: elige las deudas, el tipo de facilidad y el número de cuotas.

3. Si pides solo fraccionamiento, paga la cuota de acogimiento con NPS o con el Formulario 1662 el mismo día de la solicitud.

4. Sigue el trámite en «Consulta del estado de la Solicitud»; la resolución con el cronograma llega a tu buzón.

Ejemplo: tu empresa debe S/ 30,000 entre tributos e intereses y pide 24 cuotas. Como la deuda supera 3 UIT, paga una cuota de acogimiento del 6 %: S/ 1,800. Los S/ 28,200 restantes se pagan en 24 cuotas de alrededor de S/ 1,284, con unos S/ 2,600 de intereses en total. La primera cuota sale algo más alta, porque suma los intereses de los días que van desde la aprobación hasta el fin de ese mes, y la última puede variar. El cronograma exacto llega en la resolución que aprueba tu fraccionamiento.

Pierdes el fraccionamiento si debes dos cuotas completas consecutivas, si no pagas completa la última a tiempo o si no mantienes las garantías. Entonces vencen todos los plazos, se aplica la TIM sobre el saldo y SUNAT puede pasarlo a cobranza coactiva. Por única vez, puedes pedir el refinanciamiento.

¿La deuda en SUNAT prescribe?

Sí. SUNAT tiene cuatro años para determinar la deuda, exigir su pago y aplicar multas; seis si no presentaste la declaración, y diez si retuviste o percibiste un tributo y no lo pagaste. En los tributos mensuales, el plazo corre desde el 1 de enero siguiente a la fecha en que la deuda se volvió exigible.

El plazo para cobrar vuelve a empezar de cero con la notificación de una orden de pago, el reconocimiento de la deuda, un pago parcial, la solicitud de fraccionamiento o cualquier acto notificado en la cobranza coactiva. Y se suspende mientras reclamas, mientras el fraccionamiento está vigente o mientras eres no habido.

Errores que llevan a la cobranza coactiva

• No revisar el buzón SOL: la notificación vale desde que el documento llega.

• Declarar y dejar el pago «para después»: la orden de pago es exigible desde el día siguiente de notificada.

• No declarar porque no hay dinero: pierdes la opción de fraccionar y SUNAT gana dos años más para cobrar.

• Creer que la solicitud de fraccionamiento ya te protege: el embargo puede llegar antes de la resolución.

• Dejar pasar los 20 días hábiles para reclamar una resolución de determinación o de multa: después tendrás que pagar o presentar carta fianza para reclamar.

• Pagarle a un proveedor cuando SUNAT te ordenó retener: te vuelves responsable solidario.

• Usar las retenciones de tus trabajadores como caja: no se fraccionan y SUNAT tiene diez años para cobrarlas.

Para evitarlo, declara y paga según el cronograma de vencimientos de SUNAT, revisa el buzón cada semana y concilia tus valores cada mes.

Si quieres encontrar estos riesgos antes de que lo haga SUNAT, lee Auditoría preventiva en Perú: cómo detectar riesgos antes que SUNAT y evitar sanciones

Lo esencial: consulta hoy tus valores pendientes, no dejes pasar los siete días hábiles de una REC y, si no puedes pagar todo, pide el fraccionamiento cuanto antes. Si tu empresa ya acumula valores, ordénalos con un contador antes de que lo haga el ejecutor coactivo.